1、借款人和担保人依法宣告被破产，经过定清偿后，仍不能还清的贷款。2、借款人死亡，或者依照《民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险赔款清偿后未能还清的贷款。4、经国务院专案批准的逾期贷款。呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
三年以上未收回的款项可以认定为呆账，如果这时候你的应收账款已经超过三年没有收回来的话，那么这时候作为一个会计，应当遵循谨慎性原则，及时的确认你的坏账，坏账准备应该作为应收账款的备抵科目，及时的进行冲减你的应收账款就可以了。